Thổ Nhĩ Kỳ đang trở thành một điểm đến đáng chú ý sau khi ban hành gói ưu đãi thuế mới theo Luật số 7582. Chính sách được Quốc hội Thổ Nhĩ Kỳ thông qua ngày 21/5/2026 và chính thức công bố ngày 4/6/2026, bổ sung cơ chế miễn thuế thu nhập đối với nguồn thu phát sinh ngoài Thổ Nhĩ Kỳ trong thời hạn lên đến 20 năm cho cá nhân đủ điều kiện.
Chính sách này có thể tạo thêm lựa chọn cho nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp và gia đình có nguồn thu quốc tế đang cân nhắc định cư Thổ Nhĩ Kỳ, thiết lập nơi cư trú dài hạn hoặc quản lý tài sản xuyên biên giới.
1. Thổ Nhĩ Kỳ miễn thuế thu nhập nước ngoài 20 năm
Luật số 7582 đã bổ sung Điều 20/D vào Luật Thuế thu nhập của Thổ Nhĩ Kỳ. Theo đó, cá nhân được xem là cư trú thuế tại Thổ Nhĩ Kỳ có thể được miễn thuế thu nhập trong 20 năm đối với các khoản thu nhập và lợi tức phát sinh ngoài lãnh thổ Thổ Nhĩ Kỳ.
| Nội dung | Quy định đáng chú ý |
|---|---|
| Đối tượng | Cá nhân, không áp dụng cho doanh nghiệp |
| Điều kiện chính | Không có nơi cư trú và nghĩa vụ thuế tại Thổ Nhĩ Kỳ trong 3 năm dương lịch liền trước |
| Thời hạn ưu đãi | 20 năm |
| Phạm vi ưu đãi | Thu nhập, lợi tức phát sinh ngoài Thổ Nhĩ Kỳ |
| Thu nhập tại Thổ Nhĩ Kỳ | Vẫn chịu thuế theo quy định thông thường |
| Thuế thu nhập cá nhân thông thường | Biểu thuế lũy tiến từ 15% đến 40% trong năm 2026 |
| Thời điểm áp dụng | Cho cá nhân được xem là cư trú tại Thổ Nhĩ Kỳ từ ngày 1/1/2026 |
Về nguyên tắc, nguồn thu từ nước ngoài có thể bao gồm cổ tức từ công ty nước ngoài, lợi nhuận đầu tư, thu nhập cho thuê bất động sản ở nước ngoài hoặc khoản lãi vốn phát sinh ngoài Thổ Nhĩ Kỳ. Tuy nhiên, việc xác định nguồn thu cần được đánh giá theo bản chất giao dịch, nơi tạo ra thu nhập và hồ sơ chứng minh thực tế.
Điểm quan trọng là khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế sẽ không phải kê khai trong tờ khai thuế thu nhập thường niên tại Thổ Nhĩ Kỳ. Ngược lại, thuế đã nộp ở quốc gia khác đối với khoản thu nhập này cũng không được khấu trừ vào thuế thu nhập tại Thổ Nhĩ Kỳ, bởi khoản thu nhập đó đã được miễn thuế tại đây.
2. Điều kiện hưởng ưu đãi thuế 20 năm tại Thổ Nhĩ Kỳ
Để hưởng ưu đãi, cá nhân cần đáp ứng đồng thời các điều kiện quan trọng sau:
- Được xác định là cá nhân cư trú tại Thổ Nhĩ Kỳ
- Không có nơi cư trú và nghĩa vụ thuế tại Thổ Nhĩ Kỳ trong 3 năm trước thời điểm trở thành cư trú thuế
- Nguồn thu được xác định là phát sinh ngoài Thổ Nhĩ Kỳ
- Hoàn tất thủ tục theo hướng dẫn của cơ quan thuế Thổ Nhĩ Kỳ
Người đủ điều kiện cần nộp hồ sơ xin giấy chứng nhận ưu đãi trước khi kết thúc năm mà mình trở thành cư trú thuế. Trường hợp chuyển sang tình trạng cư trú trong hai tháng cuối năm, hạn nộp có thể kéo dài đến hết tháng 2 của năm tiếp theo. Đây là chi tiết thủ tục cần tiếp tục theo dõi khi hướng dẫn chính thức được hoàn tất.
Lưu ý, việc từng có nghĩa vụ thuế liên quan đến thu nhập cho thuê, thu nhập đầu tư hoặc lãi vốn tại Thổ Nhĩ Kỳ không phải lúc nào cũng làm mất quyền hưởng ưu đãi. Tuy nhiên, các trường hợp có tiền lương, hoạt động kinh doanh hoặc nghĩa vụ thuế khác tại Thổ Nhĩ Kỳ trong 3 năm trước đó có thể ảnh hưởng đến điều kiện xét duyệt.
Liên hệ tư vấn
3. Những nguồn thu không được miễn thuế
Thông điệp miễn thuế 20 năm rất hấp dẫn, nhưng không đồng nghĩa với cá nhân không còn nghĩa vụ thuế tại Thổ Nhĩ Kỳ.
Các khoản thu nhập phát sinh tại Thổ Nhĩ Kỳ vẫn chịu thuế theo biểu thuế hiện hành. Ví dụ:
- Thu nhập cho thuê từ bất động sản tại Thổ Nhĩ Kỳ
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp hoặc cung cấp dịch vụ tại Thổ Nhĩ Kỳ
- Lợi nhuận từ doanh nghiệp hoặc tài sản có nguồn gốc tại Thổ Nhĩ Kỳ
- Thu nhập từ tiền lương công việc hiện tại Thổ Nhĩ Kỳ
Ví dụ, một cá nhân sống tại Thổ Nhĩ Kỳ và thực hiện dịch vụ tư vấn tại đây cho khách hàng ở nước ngoài vẫn có thể bị xem là tạo thu nhập tại Thổ Nhĩ Kỳ.
Hoặc nếu một nhà đầu tư nhận cổ tức từ công ty tại Singapore hoặc cho thuê bất động sản tại Mỹ, khoản thu có thể thuộc diện ưu đãi. Nhưng nếu người đó trực tiếp vận hành doanh nghiệp, làm việc hoặc cung cấp dịch vụ tại Istanbul, phần thu nhập này cần được đánh giá theo quy định thuế nội địa Thổ Nhĩ Kỳ.
4. Thuế thừa kế 1% được áp dụng như thế nào?
Một nội dung được nhắc đến nhiều trong gói ưu đãi mới là mức thuế 1% đối với tài sản chuyển giao qua thừa kế.
Theo thông báo của Cơ quan Thuế Thổ Nhĩ Kỳ, người đang hưởng ưu đãi theo Điều 20/D có thể áp dụng mức thuế 1% đối với tài sản chuyển giao bằng thừa kế phát sinh trong thời gian được hưởng ưu đãi.
Ưu đãi này có thể phù hợp với các gia đình đang xây dựng kế hoạch chuyển giao tài sản giữa các thế hệ. Tuy nhiên, phạm vi tài sản, nơi đặt tài sản, tư cách cư trú và nghĩa vụ thuế tại các quốc gia liên quan vẫn cần được đánh giá riêng.
5. Cơ chế đưa tài sản từ nước ngoài vào Thổ Nhĩ Kỳ
Song song với chính sách miễn thuế thu nhập nước ngoài, Luật số 7582 cũng cho phép kê khai một số loại tài sản ở nước ngoài để đưa vào hệ thống tài chính Thổ Nhĩ Kỳ.
Tài sản có thể kê khai gồm tiền, vàng, ngoại tệ, chứng khoán và các công cụ thị trường vốn khác. Hạn kê khai hiện là ngày 31/7/2027. Đối với tài sản ở nước ngoài, tài sản cần được chuyển vào tài khoản tại ngân hàng hoặc tổ chức trung gian ở Thổ Nhĩ Kỳ trong vòng 2-3 tháng kể từ ngày kê khai.
Mức thuế cơ bản là 5%. Tuy nhiên, thuế suất có thể giảm theo thời hạn cam kết giữ tài sản trong một số công cụ tài chính đủ điều kiện:
| Thời hạn cam kết | Thuế suất áp dụng |
|---|---|
| Không cam kết | 5% |
| Từ 1 năm | 4% |
| Từ 2 năm | 3% |
| Từ 3 năm | 2% |
| Từ 4 năm | 1% |
| Từ 5 năm | 0% |
Từ ngày 1/1/2027 đến hết ngày 31/7/2027, các mức thuế ưu đãi này sẽ tăng thêm 0,5%. Đây là cơ chế tài sản và thuế, không phải điều kiện bắt buộc để xin thẻ cư trú hoặc quốc tịch Thổ Nhĩ Kỳ.
6. Chính sách mới có liên quan gì đến đầu tư định cư Thổ Nhĩ Kỳ?
Chương trình đầu tư định cư Thổ Nhĩ Kỳ vẫn vận hành theo các ngưỡng đầu tư đã được công bố trước đó. Nhà đầu tư nước ngoài có thể xem xét quốc tịch Thổ Nhĩ Kỳ thông qua mua bất động sản từ 400.000 USD trở lên, kèm cam kết không bán trong tối thiểu 3 năm.
Ngoài bất động sản, một số lựa chọn khác có ngưỡng từ 500.000 USD gồm:
- Đầu tư vốn cố định
- Gửi tiền tại ngân hàng Thổ Nhĩ Kỳ
- Mua trái phiếu chính phủ
- Đầu tư vào quỹ bất động sản hoặc quỹ đầu tư mạo hiểm
- Tạo việc làm cho ít nhất 50 người lao động
Các phương án này cần được cơ quan có thẩm quyền xác nhận trước khi tiến hành hồ sơ quốc tịch.
Chính sách thuế mới giúp Thổ Nhĩ Kỳ trở thành lựa chọn đáng cân nhắc hơn với nhà đầu tư có nhu cầu kết hợp quốc tịch thứ hai, nơi cư trú thực tế và quản lý tài sản quốc tế. Tuy nhiên, mua bất động sản 400.000 USD không đồng nghĩa với việc tự động được hưởng ưu đãi thuế. Quyền hưởng ưu đãi phụ thuộc vào tình trạng cư trú thuế, lịch sử cư trú và nghĩa vụ thuế 3 năm trước đó, cùng thủ tục xác nhận với cơ quan thuế.
7. Ưu đãi cho doanh nghiệp và Trung tâm Tài chính Istanbul
Thổ Nhĩ Kỳ cũng điều chỉnh chính sách để tăng sức hút với doanh nghiệp sản xuất và dịch vụ tài chính quốc tế.
Luật số 7582 bổ sung mức thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp sản xuất được giảm từ 25% xuống 12,5%. Đồng thời, ưu đãi miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập xuất khẩu dịch vụ tài chính đủ điều kiện tại Trung tâm Tài chính Istanbul được kéo dài đến năm 2047.
Tuy nhiên, chính sách này có thời điểm áp dụng riêng và không mặc định dành cho mọi doanh nghiệp đăng ký tại Thổ Nhĩ Kỳ.
Đây là tín hiệu cho thấy Thổ Nhĩ Kỳ không chỉ muốn thu hút người giàu đến sinh sống, mà còn hướng đến mục tiêu trở thành điểm đặt trụ sở, trung tâm dịch vụ tài chính và cửa ngõ giao thương giữa châu Âu, Trung Đông và châu Á. Dù vậy, các ưu đãi doanh nghiệp có điều kiện áp dụng riêng. Nhà đầu tư không nên suy luận rằng mọi công ty đăng ký tại Istanbul đều được hưởng mức thuế ưu đãi.
Luật số 7582 đưa Thổ Nhĩ Kỳ vào nhóm quốc gia đáng theo dõi đối với nhà đầu tư quốc tế trong năm 2026. Tuy nhiên, trước khi quyết định đầu tư định cư Thổ Nhĩ Kỳ, nhà đầu tư cần đánh giá đồng thời mục tiêu quốc tịch, nhu cầu cư trú thực tế, nguồn thu toàn cầu và trách nhiệm thuế tại Việt Nam để lựa chọn phương án phù hợp.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- Địa chỉ trụ sở: Tầng 5 & 7, 22-24-26 Mạc Thị Bưởi, Phường Sài Gòn, Tp. Hồ Chí Minh
- Website: https://www.interimm.vn/
- Hotline: 0931 830 838 (Hồ Chí Minh) – 0901 329 729 (Hà Nội)
- E-mail: info@interimm.vn
